1．基本概念
利率敏感性缺口度量法又称为资产-负债缺口度量法、资金缺口分析度量法或差异分析度量法，用于衡量商业银行净利息收入对市场利率的敏感程度。这种方法依据利息收入和利息支出是否会随着一般利率水平的变化而变化。
利率敏感性缺口（Rate-Sensitive Gap, RSG）由利率敏感性资产与利率敏感性负债之间的差额来表示。利率敏感性资产（Rate-Sensitive Asset, RSA）指在一定考查期内到期的或需要重新确定利率的资产，主要包括短期贷款、政府或个人发行的短期证券、可变利率（可调整或浮动利率）的贷款与证券等。利率敏感性负债（Rate-Sensitive Liability, RSL）的定义则类似于敏感性资产，是指在一定考查期内到期的或需要重新确定利率的负债；主要包括短期存款、同业拆借、货币市场借款等。
此外，还需要了解利率敏感性比率的概念。这是由于商业银行的规模不同，利率敏感性资金缺口的大小也不同，比较不同商业银行之间的利率风险成为难题。利率敏感性比率（Rate-Sensitive Ratio）是一个相对比率指标，即利率敏感性资产与利率敏感性负债之间的比率，用公式表示为
利率敏感性比率=利率敏感性资产/利率敏感性负债
利率敏感性缺口和利率敏感性比率有3种基本匹配关系：当利率敏感性缺口为零时，利率敏感性比率等于1；利率敏感性缺口为正时，利率敏感性比率大于1；利率敏感性缺口为负时，利率敏感性比率小于1。
2．计算方法
1）基本缺口
基本缺口根据考查期将资产或者负债到期期限和考查期限进行对比，如果到期期限大于考查期，那么就属于非利率敏感性资产或者负债；反之，若到期期限短于考查期，那么该资产或者负债就是利率敏感性资产或者利率敏感性负债。由此可见，基本缺口计算比较方便易行，但是，其缺陷在于考查期限如何选择比较主观，不同的利率敏感性资产或者负债到期期限不同时敏感性程度也不同，这些都是不能在基本缺口的计算中体现出来的。
2）期限级距计算法
期限级距计算法按照不同到期日来累计计算利率敏感性缺口。将不同期限的到期资产或者负债分别进行计算，最后再将所有缺口值相加，得到累积缺口。其计算公式为
式中，CGAP为累积缺口；ISAs为利率敏感性资产；ISLs为利率敏感性负债。基本缺口和期限级距缺口的计算实际上包含了一个假设：资产和负债对利率变动的反应是相同的，但事实并非如此。
3）标准化缺口
标准化缺口在上述计算方法基础上引入了基准利率的概念。首先计算利率敏感性资产和负债相对于基准利率的变动率，然后再分别计算它们的差额。
例如，某银行90天到期的短期贷款为20000万美元，CDs为10000万美元，均以90天国库券利率为基准利率。当国库券利率上升10%的时候，该行的短期贷款上升8%，相对变动率则为80%，而CDs的利率上升为11%，相对变动率为110%。那么该行标准化缺口值为
GAP=20000 × 80% -10000 × 110% =5000（万美元）
3．实际应用
编制缺口分析报告（GAP Reports）是为了直观反映商业银行利率敏感性资产配置状况和利率波动风险。其编制方法如下：以某一时点商业银行的资产负债表为依据，将一定期间（一般为一年）的总跨度划分为若干个相对较短的期间段，把商业银行所有的将随市场利率重新定价的资产和负债归入相应的期间段，对于那些按固定利率计价、且期限在一年以上的资产和负债则单独归类考查；期间分段的频度根据商业银行的自身需要来确定，可按周、旬、月来划分，也可按天来划分。
缺口报告是敏感性缺口分析的基础。缺口报告描述了不同时间段的市场利率变动对银行净利差的潜在影响和影响程度，并显示出一家商业银行应将其缺口头寸维持在正数还是负数，从报告的缺口规模中探知当利率发生变动时究竟能为商业银行带来的好处（或遭受的损失）大小，同时，可帮助资产负债管理人员了解利率风险的来源，进一步找到改变风险头寸的途径。
缺口报告测度了商业银行每一分段期间内的利率敏感性资金缺口的大小，期间分段的频度不同，测度的结果也会不同。一般而言，分段期间越短，测度结果越准确；分段期间越长，测度结果越粗糙。通过对缺口报告进行分析，商业银行就可以判断出在不同期间市场利率的变动对其净利息收入的潜在影响和影响程度。
尽管缺口分析报告可以为商业银行提供有用的信息，但是它却存在一些严重的缺陷。例如，其采取的账面价值核算法会忽略对后一种影响的衡量，无视每个时间段内资产和负债之间的分布差异，并且，它很难显示出商业银行从一些长期资产的分期付款中所获得的现金流量等。
