收益分析度量法又称收入类比度量法。
收益分析度量法重在分析利率变动对账面或报告收益的影响,衡量资产负债表上的应记账目所产生的赢利敏感度,是很多商业银行计量利率风险的传统方法。该方法将有关当前资产负债表的详细资讯和对现存资产及负债的重新定价及期限所做的假设、新的商业假设以及与将来利率相关的假定结合起来,对净利息收入(Net Interest Income, NII)进行预测。
收益变化是分析利率风险关键所在,收益减少或者亏损都会削弱一个机构的资本充足率,动摇市场的信心,从而直接威胁该机构的财务稳健状况。人们往往最关注净利息收入(即总利息收入与总利息支出之差),反映了收益与利率变动之间的直接明显的联系。随着商业银行中间业务规模的扩大,另一种注重净收入(Net Income, NI)总额(包括利息与非利息收支)的方法越来越常见。即便是交易服务费等传统的非利息收入来源,对利率也越来越敏感,银行管理层和监管当局都在从更广的角度来分析市场利率变化对银行收益的潜在影响,并在测算不同利率环境下的预期收益时考虑这些因素。